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会计帐务处理的简单流程 2007-12-08
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资..
在EXCEL中实现金额自动大写 2007-11-16
在EXCEL中实现金额自动大写设L46是已经显示了小写金额的单元格，在要显示大写金额的单元格，如L47中输入以下公式=IF(L46="","",IF(INT(L46)=0,"",TEXT(INT(L46),"[dbnum2]g/通用格式")&"元")&IF((INT(L46*10)-INT(L46)*10)=0,"",TEXT(INT(L46*10)-INT(L46)*10,"[dbnum2]g/通用格式")&"角")&IF((INT(L46*100)-INT(L46*10)*10)=0,"整",IF(INT(L46*10)=0,"",IF((INT(L46*10)-INT(L46)*10)=0,"零","")))&IF((INT(L46*100)-INT(L46*10)*10)=0,"",TEXT(INT(L46*100)-INT(L46*10)*10,"[dbnum2]g/通用格式")&"分"))以上公式从等号开始，至右括号为止。该自动大写金额可以应用在如工资表等需要直接转换大写金额的地方。可以随着金额的改变而自动更改，不必再进行手工输入。
材料或商品暂估入库的做法 2007-11-16
1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款--暂估应付款仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：借：原材料或库存商品 红字金额贷：应付账款--暂估应付款 红字金额仓管不必进行处理。注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品 兰字 应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付账款--客户名称 兰字仓管不必进行处理。以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。关于“应付账款--暂估应付款”的说明：有时，有些会计将暂估入库的材料或商品挂到“应付账款--客户名称”中，这样做虽然可以反映与客户往来的一些情况，但是我认为至少有以下不妥：A、如果该笔材料或商品很久都没有开发票来，那么时间一长很有可能会忘记冲销而再次作为入库(这一点发生在外账尤为经常，具体原因大家都知道)。B、要对外报出该客户的往来情况时，必须将这些暂估入库的金额的减去。增加了自已的工作量。当然最大的好处就是有时可以混水摸鱼。从第一点我们就可以看出，至于具体怎么混水怎么摸鱼，我就不谈了，教坏小孩子的说!所以，我认为，暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款--暂估..
其他各税种的账务处理 2007-11-16
一、印花税1、计提：税额根据销售收入*(1+购进合同的比例)*税率计提购进合同的比例根据每个企业所属行业的不同在20%-80%之间。借：管理费用-税金贷：应交税金-应交印花税2、交纳：借：应交税金-应交印花税贷：银行存款注意：书本上告诉我们的是印花税在缴纳时直接计入管理费用中。但是，由于目前印花税一般采用的是与销售收入挂勾而不是书本上所说的购销合同挂勾，所以，为了让印花税与当期的收入配比，只能采用这种计提的方法。二、城建税1、计提：税额根据当期应纳增值税额*税率计提。如果有自营出口的，应纳增值税应加上“出口货物抵减内销产品应纳税额”，也就是“免抵额”作为整个计提的依据。借：主营业务税金及附加贷：应交税金-应交城建税2、交纳：借：应交税金-应交城建税贷：银行存款三、个人所得税1、计提：A、根据工资总额计提应交的个人所得税-薪金部分B、根据销售收入计算的的个人所得税-红利股利部分由于个人所得税一般是按核定征收，所以，在会计处理上，计提：借：其他应收款-代垫个人所得税贷：应交税金-应交个人所得税2、交纳：借：应交税金-应交个人所得税贷：银行存款3、发放工资时收回代垫个人所得税的：借：应付工资 交回现金的借方是现金贷：其他应收款-代垫个人所得税4、如果不能收回的，也就是由公司负担的：借：利润分配-未分配利润贷：其他应收款-代垫个人所得税注意：将不能收回的个人所得税计入未分配利润中，是因为这笔代垫的款项不可以在税前扣除，同时，它也不是公司的费用。四、企业所得税1、计提：A、核定征收的：根据销售收入*税务机关核定的利润率*相应的税率计提B、按实征收的：根据销售收入*4%(按实征收的按4%预征)*相应的税率计提借：所得税贷：应交税金-应交所得税2、交纳：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款注意：由于所得税涉及太多的东东，..
与应交增值税有关的账务处理 2007-11-16
1、购进材料：借：原材料 应交税金—应交增值税(进项税额) 未抵扣时：待摊费用—待抵扣进项税额贷：银行存款/应付账款将上月未抵扣的进项发票认证抵扣时：借：应交税金--应交增值税(进项税额)贷：待摊费用--待抵扣进项税额2、支付电费取得发票借：制造费用 应交税金—应交增值税(进项税额) 未抵扣时：待摊费用—待抵扣进项税额贷：银行存款/现金3、购进其他配件时借：制造费用 应交税金—应交增值税(进项税额) 未抵扣时：待摊费用—待抵扣进项税额贷：银行存款/现金4、销售货物：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税(销项税额)5、出售其他材料、废品借：应收账款/银行存款贷：其他业务收入 应交税金—应交增值税(销项税额)6、用于非应税项目的进项，作转出处理借：待处理财产损溢/营业外支出/固定资产等贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)7、预交本月税金借：应交税金—应交增值税(已交税金)贷：银行存款8、计算本月应纳税额—当月没有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额A、应纳税额>0时，借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金—未交增值税B、应纳税额<0时，不用进行账务处理9、计算本月应纳税额—当月有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额-已交税金A、应纳税额>0时，借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金—未交增值税B、应纳税额<0时，借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)10、缴纳上月未缴增值税借：应交税金..