温岭天元劳保

1、购进材料：
借：原材料
       应交税金—应交增值税(进项税额)    未抵扣时：待摊费用—待抵扣进项税额
贷：银行存款/应付账款

将上月未抵扣的进项发票认证抵扣时：
借：应交税金--应交增值税(进项税额)
贷：待摊费用--待抵扣进项税额

2、支付电费取得发票
借：制造费用
        应交税金—应交增值税(进项税额)    未抵扣时：待摊费用—待抵扣进项税额
贷：银行存款/现金
3、购进其他配件时
借：制造费用
        应交税金—应交增值税(进项税额)    未抵扣时：待摊费用—待抵扣进项税额
贷：银行存款/现金
4、销售货物：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
        应交税金—应交增值税(销项税额)
5、出售其他材料、废品
借：应收账款/银行存款
贷：其他业务收入
        应交税金—应交增值税(销项税额)
6、用于非应税项目的进项，作转出处理
借：待处理财产损溢/营业外支出/固定资产等
贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)
7、预交本月税金
借：应交税金—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
8、计算本月应纳税额—当月没有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额
A、应纳税额>0时，
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
B、应纳税额<0时，不用进行账务处理
9、计算本月应纳税额—当月有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额-已交税金
A、应纳税额>0时，
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
B、应纳税额<0时，
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)
10、缴纳上月未缴增值税
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款